Buntstifte die einen Chart darstellen
Steuerbegünstigte Veranlagung

Für Angehörige Freier Berufe & KMUs. Mit Wertpapieren gemäß §10 EStG. Auch mit Fondssparen möglich.

Gewinnfreibetrag nutzen

Angehörigen Freier Berufe und KMUs gewährt der Gesetzgeber einen steuerlichen Investitionsanreiz in Form des Investitionsbedingten Gewinnfreibetrages (GFB). Für die Geltendmachung dieses Gewinnfreibetrages nach § 10 EStG muss in begünstigte Wirtschaftsgüter oder in geeignete Wertpapiere investiert werden.

Wer ist die Zielgruppe?

Zielgruppe sind Angehörige Freier Berufe, Einzelunternehmen und Personengesellschaften wie z.B.: Ärzte, Rechtsanwälte, Notare, Gesellschafter-Geschäftsführer, Wirtschaftstreuhänder, Stiftungs-vorstände, Architekten, Aufsichtsräte, Sachwalter oder Kleinbetriebe.

Voraussetzungen und Rahmenbedingungen

  • Gewinne aus betrieblichen Einkunftsarten
  • Die Gewinnermittlung erfolgt mittels Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanzierung
  • Behaltedauer der Investition von mindestens 4 Jahren
  • im Betriebsvermögen
Der Investitionsbedingte Gewinnfreibetrag ist gestaffelt: Der Gewinnfreibetrag beträgt maximal 13 % des Jahresgewinns. Es gibt eine Unterscheidung.

1. Grundfreibetrag für die ersten 30.000 Euro Gewinn (13 %, max. 3.900 Euro)

2. Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag mit prozentueller Staffelung:

  • Für die ersten 175.000 Euro Gewinn: 13 % (Achtung: Grundfreibetrag hier bereits enthalten!)
  • Für die nächsten 175.000 Euro Gewinn: 7 %
  • Für die nächsten 230.000 Euro Gewinn: 4,5 %
  • Für den über 580.000 Euro hinausgehenden Gewinn: 0 %

Veranlagung in Wertpapiere

Bestimmte Wertpapiere gemäß § 14 Abs 7 Z 4 EStG mit einer Restlaufzeit oder Behaltedauer von mehr als 4 Jahren können für den Investitionsbedingten Gewinnfreibetrag verwendet werden.

Wichtige Hinweise

  • Das verwendete Wertpapierdepot muss unbedingt dem Betrieb zugeordnet sein.
  • Die KESt-Freiheit auf Zinsen bei Wohnbauanleihen können betriebliche Anleger nicht nutzen.
  • Die steuerliche Behandlung ist von den persönlichen Verhältnissen des Kunden abhängig – eine individuelle Abstimmung mit einem Steuerberater ist empfehlenswert.
  • Der Gewinnfreibetrag kann auch mit einem Fonds Sparplan angespart werden. Alle Ansparungen innerhalb eines betrieblichen Wirtschaftsjahres können dabei dem Gewinnfreibetrag gewidmet werden.

In folgende Produkte kann veranlagt werden:

  • Anleihen Raiffeisenlandesbank Oberösterreich
    Fix und variabel verzinste Anleihen sehr guter Bonität, Restlaufzeit > 4 Jahre
  • KEPLER Vorsorge Rentenfonds
    veranlagt in gesetzlich mündelsichere österreichische Anleihen wie Staatsanleihen, Bankanleihen und Pfandbriefe (ISIN: AT0000722566)
  • KEPLER Vorsorge Mixfonds
    veranlagt mind. 60 % in Anleihen und Geldmarktinstrumente sowie mind. 30 % in Aktien internationaler Unternehmen (ISIN: AT0000722640)
  • KMU Starmix Ausgewogen*
    veranlagt strategisch ca. 60 % in Anleiheninvestments und ca. 40 % in Aktieninvestments (ISIN: AT0000A056H9)
  • Ausgewählte Zertifikate mit 100% Kapitalgarantie

Hinweise: Gemäß den von der Finanzmarktaufsicht bewilligten Fondsbestimmungen können im KEPLER Vorsorge Rentenfonds Wertpapiere oder Geldmarktinstrumente, die von der Republik Österreich begeben oder garantiert werden, zu mehr als 35 % gewichtet sein. Marktbedingte geringe oder sogar negative Renditen von Geldmarktinstrumenten bzw. Anleihen können den Nettoinventarwert dieses Investmentfonds negativ beeinflussen bzw. nicht ausreichend sein, um die laufenden Kosten zu decken. 

Im Rahmen der Anlagestrategie kann im KMU Starmix Ausgewogen in beträchtlichem Ausmaß in Investmentfonds investiert werden. *) Die offizielle und in den Fondsunterlagen (Prospekt, KID, Fondsbestimmungen) verwendete Bezeichnung des Fonds lautet „Starmix Ausgewogen“.

Unser Tipp: KMU VarioZins Anlage

Mit diesem Produkt legen Sie Ihr Geld in eine Raiffeisen Anleihe zum jeweils aktuellen Ausgabekurs an. Ihr Kapital wird in den ersten 15 Veranlagungsmonaten fix mit 0,50 % p.a. verzinst. Danach richtet sich die Zinszahlung nach der Höhe des 12-Monats-Euribors. Die Mindestverzinsung beträgt in der variablen Zinsperiode 0,25 % p.a. Ein vorzeitiger Verkauf zum aktuellen Marktpreis ist jederzeit möglich. Das Anlageprodukt ist insbesondere für die steuerbegünstigte Veranlagung von Freiberuflern und KMUs geeignet.

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© mariakraynova

Berechnungsbeispiel

für die Geltendmachung des Gewinnfreibetrags
  Fall A Fall B
Gewinn 50.000,- 400.000,-
Grundfreibetrag (für die ersten 30.000 Euro) 30.000,- 30.000,-
Restlicher Gewinn 20.000,- 370.000,-
Grundfreibetrag (13 %) 3.900,- 3.900,-
Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag 2.600,- 33.350,-
-> Investition in bestimmte Wertpapiere möglich


Fall A: Ein Grundfreibetrag in Höhe von 3.900 Euro kann geltend gemacht werden. Zusätzlich kann ein Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag in Höhe von 2.600 Euro (13 % von 20.000 Euro) genutzt werden, da der Jahresgewinn 30.000 Euro überschreitet.

Fall B: Ein Grundfreibetrag in Höhe von 3.900 Euro kann geltend gemacht werden. Zusätzlich kann ein Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag in Höhe von 33.350 Euro genutzt werden, da der Jahresgewinn 30.000 Euro überschreitet. Es kommt die Staffelung des Freibetrages zur Anwendung.

Die Kundenbetreuung der bankdirekt.at steht Ihnen für Fragen gerne zur Verfügung.

Der Investor trägt mit dem Kauf von Anleihen der Raiffeisenlandesbank Oberösterreich Aktiengesellschaft das Bonitätsrisiko der Emittentin. Diese Anleihen unterliegen besonderen Vorschriften, die sich bereits bei einem wahrscheinlichen Ausfall der Emittentin nachteilig auswirken können (zB.: Reduzierung des Nennwerts, Umwandlung in Eigenkapital, Aussetzung von Zinszahlungen). Näheres unter www.raiffeisen-ooe.at/bankenabwicklung.


Stand: Oktober 2020

Rechtliche Hinweise

Bei diesem Dokument handelt es sich um eine Werbung, welche von der Raiffeisenlandesbank Oberösterreich AG ausschließlich zu Informationszwecken erstellt wurde. Sie wurde nicht unter Einhaltung der Rechtsvorschriften zur Förderung der Unabhängigkeit von Finanzanalysen erstellt und unterliegt nicht dem Verbot des Handels im Anschluss an die Verbreitung von Finanzanalysen. Diese Werbung stellt weder eine Anlageberatung, noch ein Angebot oder eine Einladung zur Angebotsstellung zum Kauf oder Verkauf von Finanzinstrumenten oder Veranlagungen dar. Die enthaltenen Angaben, Analysen und Prognosen basieren auf dem Wissenstand und der Markteinschätzung zum Zeitpunkt der Erstellung - vorbehaltlich von Änderungen und Ergänzungen. Die Raiffeisenlandesbank Oberösterreich AG übernimmt keine Haftung für die Richtigkeit, Aktualität und Vollständigkeit der Inhalte und für das Eintreten von Prognosen. Die Inhalte sind unverbindlich und stellen keine Empfehlung zum Kauf oder Verkauf dar. Da jede Anlageentscheidung einer individuellen Abstimmung auf die persönlichen Verhältnisse (z.B. Risikobereitschaft) des Anlegers bedarf, ersetzt diese Information nicht die persönliche Beratung und Risikoaufklärung durch den Kundenberater im Rahmen eines Beratungsgesprächs. Es wird ausdrücklich darauf hingewiesen, dass Finanzinstrumente und Veranlagungen mitunter erhebliche Risiken bergen. Die Wertentwicklung von Fonds wird entsprechend der OeKB-Methode, basierend auf den veröffentlichten Fondspreisen, ermittelt. Es wird ausdrücklich darauf hingewiesen, dass sich die Zusammensetzung des Fondsvermögens in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Regelungen ändern kann. Angaben über die Wertentwicklung beziehen sich auf die Vergangenheit und stellen daher keinen verlässlichen Indikator für die zukünftige Entwicklung dar. Währungsschwankungen bei Nicht-Euro-Veranlagungen können sich auf die Wertentwicklung ertragserhöhend oder ertragsmindernd auswirken. Aus der Veranlagung können sich steuerliche Verpflichtungen ergeben, die von den jeweiligen persönlichen Verhältnissen des Kunden abhängen und künftigen Änderungen unterworfen sein können. Diese Information kann daher nicht die individuelle Betreuung des Anlegers durch einen Steuerberater ersetzen. Die beschränkte Steuerpflicht in Österreich betreffend Steuerausländer impliziert keine Steuerfreiheit im Wohnsitzstaat. Im Rahmen der Anlagestrategie von Investmentfonds kann überwiegend in Investmentfonds, Bankeinlagen und Derivate investiert oder die Nachbildung eines Index angestrebt werden. Fonds können erhöhte Wertschwankungen (Volatilität) aufweisen. In durch die FMA bewilligten Fondsbestimmungen können Emittenten angegeben sein, die zu mehr als 35 % im Fondsvermögen gewichtet sein können. Der aktuelle Prospekt (in deutscher bzw. englischer Sprache) sowie die Wesentlichen Anlegerinformationen - Kundeninformationsdokument (KID - in deutscher Sprache) liegen bei der jeweiligen Verwaltungsgesellschaft, der Zahl- bzw. Vertriebsstelle oder beim steuerlichen Vertreter in Österreich auf. Ausführliche Risikohinweise und Haftungsausschluss unter www.bankdirekt.at/disclaimer